Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ — это письменное заявление ФЛ, предоставляемое в налоговый орган, о своих доходах и расходах за период в один календарный год в соответствии с налоговым кодексом РФ.
Если вы относитесь с определенной категории лиц (ниже), подать декларация 3 НДФЛ в доходах в налоговую в сроки, установленные НКРФ (ст.229) — ваша обязанность. При этом, налогоплательщики самостоятельно исчисляют сумму налога от осуществления деятельности, подлежащей уплате в бюджет, учитывая суммы налога, удержанных при выплате дохода, а также суммы авансовых платежей по налогу, фактически уплаченных в соответствующий бюджет, в соответствии со ст. 225 НК РФ.
Если у вас есть право на налоговый вычет (см. раздел «Налоговые вычеты»), то подавать декларацию 3 НДФЛ или нет – на усмотрение налогоплательщика.
Лица, обязанные подавать декларацию 3 НДФЛ в соответствии со ст. 227, 228 НК РФ:

• физические лица, зарегистрированные в установленном законом порядке, и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования ЮЛ, получившие доход от такой деятельности;
• нотариусы, адвокаты и др. лица, занимающиеся частной практикой в установленном законом порядке, получившие доход от такой деятельности;
• физические лица, являющиеся резидентами и получившие доход от источников за пределами РФ;
• физические лица, получившие доход (от ФЛ или организаций, не являющимися налоговыми агентами) по договору найма, трудовому договору и по договору ГПХ, в том числе договор аренды любого имущества;
• физические лица, получившие доходы от продажи имущества, находившегося в их собственности менее минимального срока владения (3/5 лет), а также от реализации имущественных прав (переуступка права требования),
• физические лица, получившие в дар (от физических лиц, не являющихся близкими родственниками) недвижимое имущество, транспортные средства, акции, доли, паи;
• физические лица, получившие выигрыши, выплачиваемые операторами лотерей, распространителями, организаторами азартных игр, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе;
• физические лица, получившие иные доходы, на которые не был удержан налог, за исключением доходов, сведения о которых представлены налоговыми агентами в порядке в соответствии со ст. 226 НК РФ;

Не предоставляется декларация по форме 3 НДФЛ в отношении:

• доходов от продажи жилья и долей жилом недвижимом имуществе (включая приватизированные жилые помещения, садовые дома, земельные участки), находившегося в собственности менее минимального срока владения (3/5 лет), если стоимость каждого такого объекта или совокупность доходов от продажи нескольких объектов не превышает 1 000 000 руб.;
• доходов от продажи иного недвижимого имущества, если срок нахождения в собственности менее установленного предельного срока (3/5 лет), если стоимость каждого такого объекта или совокупность доходов от продажи нескольких объектов не превышает 250 000 руб.;
• доходов, с которых организацией не удержан (полностью или частично) НДФЛ. Уплата налога с таких доходов производится на основании уведомления от налогового органа;
• доходов в виде процентов по вкладам в банках. Уплата налога с таких доходов производится на основании уведомления от налогового органа.

Сроки предоставления декларации по форме 3 НДФ
Декларационная кампания стартует с 01 января года, следующего за отчетным, что означает, 3то физическим лицам необходимо предоставить налоговую декларацию по форме 3НДФЛ о полученных в прошлом году доходах не позднее 4 мая текущего года.
При этом налогоплательщик, заявивший в декларации как доходы, подлежащие декларированию, так и право на налоговые вычеты, обязан представить такую декларацию в установленный срок - не позднее 4 мая текущего года.

В случае некорректного предоставления декларации, налоговый орган может направить ее на корректировку, срок обработки корректировки и предоставления новой декларации - до конца текущего года.
Налоговые декларации необходимо представлять в налоговый орган по месту своего учета (месту жительства).

Полный перечень лиц, обязанных представить налоговую декларацию, приведен в статьях 227 и 228 НК РФ.

На граждан, представляющих налоговую декларацию исключительно с целью получения налоговых вычетов (стандартных, социальных, инвестиционных, имущественных при покупке жилья), установленный срок подачи декларации - не распространяется. Такие декларации можно представить в любое время в течение всего года, без каких-либо налоговых санкций.