+7 965 791 17 05
По итогам года владельцам зарубежных банковских, брокерских счетов и счетов в иностранных платежных системах, владельцам КИК (контролируемых иностранных компаний), а также лицам, получившим доход за пределами РФ, необходимо определить свой статус налогового резидента/нерезидента РФ (ФЗ №173).
Статус налогового резидента или нерезидента РФ физического лица определяется суммированием дней его нахождения на территории РФ / за пределами РФ за период с 1 января по 31 декабря каждого года.
Если Вы – налоговый резидент РФ (более 183 дней в году провели на территории РФ), то обязаны предоставить в налоговый орган РФ:
- Отчет о движении средств и иных финансовых активов (ОДС) по зарубежным счетам
(При наличии открытого счета в иностранном банке или в ИОФР, или в иностранной платежной системе ежегодно до 01.06. года, следующего за отчетным/годом открытия счета,
При закрытии счета – одновременно с Уведомлением о закрытии счета *за период с 01.01. отчетного года/с даты открытия счета по дату закрытия счета);
- Налоговую декларацию 3-НДФЛ
(до 30.04. года, следующего за отчетным, уплата налога до 15.07. того же года)
- Уведомление об открытии / закрытии / изменении реквизитов зарубежного банковского счета, счета в ИОФР или счета в иностранной платежной системе
(1 месяц с даты открытия/закрытия счета)
- Отчет о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг (счета в платежных системах)
- Уведомление об участии в иностранных организациях в связи с возникновением / изменением /прекращением участия
(не позднее 3-х месяцев с момента возникновения участия и учреждения ИСБОЮЛ)
- Уведомление о КИК для ФЛ
(до 30 апреля года, следующего за налоговым периодом, в котором контролирующим лицом признается доход в виде прибыли КИК)
Датой получения дохода в виде прибыли КИК признается 31 декабря календарного года, следующего за налоговым периодом, на который приходится дата окончания периода, за который в соответствии с личным законом КИК составляется финансовая отчетность.
Соответственно, если финансовый год у КИК закончился 31 декабря 2021 года, то доход признается на 31 декабря 2022 года, а уведомление должно быть подано до 30 апреля 2023 года (для физических лиц). Следует отметить, что во многих случае компании вправе сами определять, как рассчитывается их финансовый год в своих уставных документах. Сдвиг финансового года, например на 15 дней вперед ( не 31.12., а 15.01. следующего) переносит дату подачу уведомления на целый год.
Если Вы – налоговый Нерезидент РФ (более 183 дней в году провели за пределами РФ), то обязаны предоставить в налоговый орган РФ:
- Налоговую декларацию 3-НДФЛ
(ТОЛЬКО при наличии доходов от источников в РФ) (до 30.04. года, следующего за отчетным, уплата налога до 15.07. того же года)
Статус налогового резидента или нерезидента РФ физического лица определяется суммированием дней его нахождения на территории РФ / за пределами РФ за период с 1 января по 31 декабря каждого года.
Если Вы – налоговый резидент РФ (более 183 дней в году провели на территории РФ), то обязаны предоставить в налоговый орган РФ:
- Отчет о движении средств и иных финансовых активов (ОДС) по зарубежным счетам
(При наличии открытого счета в иностранном банке или в ИОФР, или в иностранной платежной системе ежегодно до 01.06. года, следующего за отчетным/годом открытия счета,
При закрытии счета – одновременно с Уведомлением о закрытии счета *за период с 01.01. отчетного года/с даты открытия счета по дату закрытия счета);
- Налоговую декларацию 3-НДФЛ
(до 30.04. года, следующего за отчетным, уплата налога до 15.07. того же года)
- Уведомление об открытии / закрытии / изменении реквизитов зарубежного банковского счета, счета в ИОФР или счета в иностранной платежной системе
(1 месяц с даты открытия/закрытия счета)
- Отчет о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг (счета в платежных системах)
- Уведомление об участии в иностранных организациях в связи с возникновением / изменением /прекращением участия
(не позднее 3-х месяцев с момента возникновения участия и учреждения ИСБОЮЛ)
- Уведомление о КИК для ФЛ
(до 30 апреля года, следующего за налоговым периодом, в котором контролирующим лицом признается доход в виде прибыли КИК)
Датой получения дохода в виде прибыли КИК признается 31 декабря календарного года, следующего за налоговым периодом, на который приходится дата окончания периода, за который в соответствии с личным законом КИК составляется финансовая отчетность.
Соответственно, если финансовый год у КИК закончился 31 декабря 2021 года, то доход признается на 31 декабря 2022 года, а уведомление должно быть подано до 30 апреля 2023 года (для физических лиц). Следует отметить, что во многих случае компании вправе сами определять, как рассчитывается их финансовый год в своих уставных документах. Сдвиг финансового года, например на 15 дней вперед ( не 31.12., а 15.01. следующего) переносит дату подачу уведомления на целый год.
Если Вы – налоговый Нерезидент РФ (более 183 дней в году провели за пределами РФ), то обязаны предоставить в налоговый орган РФ:
- Налоговую декларацию 3-НДФЛ
(ТОЛЬКО при наличии доходов от источников в РФ) (до 30.04. года, следующего за отчетным, уплата налога до 15.07. того же года)
Валютный резидент РФ может НЕ являться налоговым резидентом и наоборот
Уведомление о счетах за границей можно подать: лично; через представителя; заказным письмом; через ЛК налогоплательщика (заверив электронной подписью); я помощью электронных систем связи.
За нарушение срока уведомления о счетах за границей, как и за представление уведомления с нарушением формы отчетности, предусмотрен административный штраф в размере до 20 000 рублей (для граждан) до 60 000 рублей (для юридических лиц).
Налоговые резиденты РФ уплачивают НДФЛ на всю прибыль по ставке 13% или 15%. Нерезиденты должны производить расчет налога на прибыль, полученную в России по ставке 30%. При этом статус гражданства не имеет никакого значения, а налоговое резидентство определяется по сроку проживания в государстве.
Не все валютные операции доступны для налоговых резидентов и нерезидентов РФ, перечень которых установлен ФЗ №173 «О валютном регулировании и валютном контроле» (ст. 9, ст. 10).
Полезный совет:
При переезде в другу страну и открытии там счета рекомендуется делать это в начале календарного года, по итогам которого Вы планируете находиться за пределами РФ более 183 дней - Вам не потребуется уведомлять налоговый орган РФ об этом факте и не потребуется представлять ОДС за этот год.
При этом, выгоднее продавать недвижимость в РФ (находящееся в собственности менее минимального срока (3/5 лет) в конце календарного года, проведенного в РФ. При продажи недвижимости нерезидентом потребуется заплатить с полученного дохода (происходящего с территории РФ) НДФЛ по ставке налогового нерезидента - 30%, с полной стоимости продажи, без возможности применения налогового вычета в размере произведенных на покупку расходов (только для налоговых резидентов РФ)
! Прежде чем открыть счет за границей, внимательно изучите все действующие нормы Законодательной базы РФ и обратитесь за консультацией к экспертам.
При переезде в другу страну и открытии там счета рекомендуется делать это в начале календарного года, по итогам которого Вы планируете находиться за пределами РФ более 183 дней - Вам не потребуется уведомлять налоговый орган РФ об этом факте и не потребуется представлять ОДС за этот год.
При этом, выгоднее продавать недвижимость в РФ (находящееся в собственности менее минимального срока (3/5 лет) в конце календарного года, проведенного в РФ. При продажи недвижимости нерезидентом потребуется заплатить с полученного дохода (происходящего с территории РФ) НДФЛ по ставке налогового нерезидента - 30%, с полной стоимости продажи, без возможности применения налогового вычета в размере произведенных на покупку расходов (только для налоговых резидентов РФ)
! Прежде чем открыть счет за границей, внимательно изучите все действующие нормы Законодательной базы РФ и обратитесь за консультацией к экспертам.
Наш эксперт предоставит качественную финансовую консультацию и подготовит необходимые документы для предоставления в налоговый орган РФ
!
!
!
!
!
!
Достаточно часто у лиц, совершающих операции с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок (ФИСС), по итогам года сумма расходов превышает величину доходов от такой деятельности.
Получившийся отрицательный финансовый результат может быть учтен налогоплательщиком как при расчете налога в текущем периоде (в случае, если по иным операциям получена прибыль), либо (если в текущем году налогооблагаемый доход по иным операциям отсутствует) получившийся убыток может быть перенесен на последующие годы (ст. 220.1 НК РФ).
Получившийся отрицательный финансовый результат может быть учтен налогоплательщиком как при расчете налога в текущем периоде (в случае, если по иным операциям получена прибыль), либо (если в текущем году налогооблагаемый доход по иным операциям отсутствует) получившийся убыток может быть перенесен на последующие годы (ст. 220.1 НК РФ).
!
