Налоговый вычет– это уменьшение налогооблагаемого дохода при исчислении НДФЛ, либо возврат части ранее уплаченного НДФЛ в установленных законом случаях.
Вычеты предоставляются налоговым резидентам РФ
Стандартные налоговые вычеты
Предоставляются определенным категориям граждан (инвалиды; участники боевых действий, ветераны ВОВ, военнослужащие; «чернобыльцы», родители и иные лица).
Вычет может быть предоставлен на налогоплательщика и/или на ребенка (детей).
В большинстве случаев стандартные налоговые вычеты предоставляет работодатель, который не удерживает из заработной платы НДФЛ.
Для получения перечисленных выше вычетов необходимо написать заявление работодателю и предоставить подтверждающие документы (свидетельство о рождении, договор с учебным заведением и т.д.).
Социальные налоговые вычеты
Предоставляются в случае, если вы понесли затраты: на приобретение лекарств, на которые есть рецепт от врача; на благотворительные цели и пожертвования; на обучение (свое, детей и подопечных); на лечение (свое, детей до 18 лет, близкого родственника и подопечных); на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование в свою пользу или в пользу членов семьи и близких родственников, а также на добровольное страхование жизни по договорам, заключаемым на срок не менее пяти лет в свою пользу или в пользу супруга, родителей или детей; на уплату дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию; на независимую оценку своей квалификации.
Для получения выплаты налогоплательщику необходимо обратиться в налоговый орган самостоятельно с заявлением и подтверждающими документами.
Инвестиционные налоговые вычеты или вычет по ИИС
Данный вычет - это возврат налога на прибыль, полученной инвестором при продаже финансовых инструментов, или другого официального дохода.
Правом на инвестиционные налоговые вычеты обладает налогоплательщик, который получил доход, осуществляя определенные виды операций:
С ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг.
Вычет при продаже ценных бумаг действует при их реализации, если документы находились в собственности не менее 3-х лет в размере суммы не более 3 млн руб., умноженной на количество лет владения. При условии, что ценные бумаги размещались не на индивидуальном инвестиционном счете.
Для получения вычета необходимо:

• Подготовить копии документов, подтверждающих право на вычет (отчеты брокеров, подтверждающие срок нахождения реализованных ценных бумаг в собственности и корректность расчета налогового вычета);
• Получить справку по форме 2-НДФЛ;
• Заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ;
• Предоставить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями документов, подтверждающих право на получение налогового вычета.

Внесение личных денежных средства на свой индивидуальный инвестиционный счет.
Предоставляется в размере суммы денежных средств, внесенных в периоде на ИИС; при условии, что в течение срока действия договора на ведение ИИС налогоплательщик не имел других договоров (за исключением случаев прекращения договора с переводом всех активов, учитываемых на ИИС, на другой индивидуальный инвестиционный счет, открытый тому же ФЛ).
Для получения вычета необходимо:

• Заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ;
• Получить справку по форме 2-НДФЛ;
• Подготовить копии документов, подтверждающих право на вычет;
• Копии документов, подтверждающий зачисление денежных средств на ИИС.

Получение дохода по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете.
Вычет предоставляется по окончании договора на ведение ИИС в полной сумме полученного дохода по операциям, совершенным на данном счете; при условии истечения не менее трех лет с даты заключения налогоплательщиком договора на ведение ИИС.
Для получения вычета необходимо:

• Копии документов, подтверждающих право на вычет (например, отчеты брокера, подтверждающие факт совершения операций на ИИС);
• Заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ;

Для получения налогового вычета при исчислении налога налоговым агентом:
Получить в налоговом органе справку о том, что:

• налогоплательщик ранее не пользовался правом на получение инвестиционного налогового вычета в сумме денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет,
• в течение срока действия договора на ведение индивидуального инвестиционного счета налогоплательщик не имел других договоров на ведение индивидуального инвестиционного счета.

Предоставить выданную налоговым органом справку профессиональному участнику рынка ценных бумаг, которая будет являться основанием для неудержания НДФЛ из суммы выплачиваемых физическому лицу доходов.
Имущественные налоговые вычеты
Правом на имущественные налоговые вычеты обладает налогоплательщик, который осуществлял определенные виды операций с имуществом: продажа имущества ; покупка жилья; строительство жилья или приобретение земельного участка для этих целей; выкуп у налогоплательщика имущества для государственных или муниципальных нужд; погашение процентов по целевым займам (кредитам), израсходованным на приобретение указанной недвижимости либо полученным в целях рефинансирования таких кредитов.
Заявить налоговый вычет по покупке квартиры, дома, комнаты и т.п. можно со следующего года после оформления квартиры в собственность. Пенсионеры могут заявить вычеты за три предыдущих года, которые предшествовали покупке квартиры.
Жилье должно быть приобретено за свои подтвержденные документально средства.
Профессиональные налоговые вычеты
Данные вычеты предоставляются в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов. Однако в исключительных случаях вместо учета фактически произведенных расходов ИП могут получить вычет в размере 20 % от общей суммы полученного ими дохода.
Перечень доходов, в отношении которых можно получить вычеты:

• доходы, полученные индивидуальными предпринимателями;
• доходы, полученные нотариусами, занимающимися частной практикой, адвокатами, учредившими адвокатские кабинеты, и другими лицами, которые занимаются частной практикой;
• доходы, полученные от выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового характера;
• авторские вознаграждения или вознаграждения за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждения авторам открытий, изобретений и промышленных образцов, полученные налогоплательщиками.

Полный перечень физических лиц, которые могут претендовать на получение стандартного вычета, указан в пп. 1, 2, 4 ст.218 НК РФ.

Если в декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета, вместе с декларацией следует подать заявление на возврат НДФЛ.

Налоговым вычетом можно воспользоваться при представлении налоговой декларации за 2015 и более поздние налоговые периоды.

Инвестиционный налоговый вычет в сумме денежных средств, внесенных налогоплательщиком в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет, можно получить по окончании года в упрощенном порядке без представления налоговой декларации (по форме 3-НДФЛ) и документов, подтверждающих право на вычет.

Максимальный вычет на жилье, который можно получить, это 2 млн руб. То есть вернут 13 % от этой суммы — 260 000 руб. Размер вычета за год зависит от суммы уплаченного НДФЛ за этот же год. Возврат можно осуществлять, пока вся сумма не будет исчерпана без ограничения срока. (п. 11 ст. 220 НК РФ)

Достаточно часто у лиц, совершающих операции с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок (ФИСС), по итогам года сумма расходов превышает величину доходов от такой деятельности.
Получившийся отрицательный финансовый результат может быть учтен налогоплательщиком как при расчете налога в текущем периоде (в случае, если по иным операциям получена прибыль), либо (если в текущем году налогооблагаемый доход по иным операциям отсутствует) получившийся убыток может быть перенесен на последующие годы (ст. 220.1 НК РФ).

После поступления декларации в инспекцию налоговый орган начнет камеральную проверку — она проводится в течение 3-х месяцев. Если в течение этого времени налогоплательщик сдаст уточненную налоговую декларацию, то отсчет срока начнется заново.